2,022 results
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Thēmis, Iss 89 (2026)
ISSN 1810-9934 · Asociacion Civil THEMIS · 2,022 articles in the index
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Perfil de cumplimiento de la SUNAT: entre la gestión de riesgos y arriesgar el sistema
El Perfil de Cumplimiento que ha sido concebido en nuestro ordenamiento tributario busca promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias por medio de un sistema de clasificación de los contribuyentes basado en criterios de riesgo. Sin embargo, el autor resalta defectos estructurales en el…
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Valoración de la prueba tributaria, límites a la discrecionalidad y debida apreciación de la prueba técnica
El presente artículo analiza la valoración de la prueba en el ámbito tributario y los límites a la discrecionalidad de la Administración Tributaria frente a la prueba técnica. A partir de doctrina, jurisprudencia del Tribunal Constitucional, Corte Suprema y Tribunal Fiscal, se examina la obligación…
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Prescripción tributaria en disputa: garantías del contribuyente y potestades de la Administración - Criterios del Tribunal Constitucional, Poder Judicial, Tribunal Fiscal y el legislador
La prescripción extintiva en materia tributaria constituye uno de los principales mecanismos de protección de la seguridad jurídica al establecer límites temporales al ejercicio de las facultades de determinación, recaudación y sanción de la Administración Tributaria. Sin embargo, las…
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Precedentes y seguridad jurídica: el desafío de la coherencia jurisprudencial en materia tributaria
El presente artículo analiza el papel que desempeñan los precedentes en el derecho tributario peruano y cómo la coexistencia de pronunciamientos opuestos entre el Tribunal Fiscal, el Poder Judicial y el Tribunal Constitucional evidencia una falla estructural en el sistema jurídico tributario, la…
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Hermenéutica del MLI: reglas de interpretación y desafíos para la implementación de las medidas BEPS en el Perú
El Perú ratificó, en mayo de 2025, la Convención Multilateral para Implementar las Medidas Relacionadas con los Tratados Tributarios para Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios, con lo cual se modificará la aplicación de varios convenios para evitar la doble…
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Pilar Dos frente al estándar de equidad entre naciones: una revisión de los efectos distributivos del impuesto mínimo global
Este artículo analiza el Pilar Dos desde la perspectiva del estándar de equidad entre naciones. El objetivo es evaluar, con un enfoque de política fiscal, si el impuesto mínimo global contribuye a un reparto más equitativo del tax pie, o si, por el contrario, puede generar efectos distributivos…
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Inconstitucionalidad y elusión: el fracaso del test de necesidad en la exigencia de autosuficiencia amazónica a la luz del estándar BEPS
El Régimen de la Amazonía, en su degeneración funcional, ha facilitado la erosión de la base imponible; sin embargo, la imposición del criterio de territorialidad del 100% constituye una medida desproporcionada. Si bien el Proyecto de Ley 12281/2025-CR pretende corregir la elusión y la regresividad…
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Crónica de una profecía anunciada: el Acuerdo Fiscal Global y la adaptación del principio de territorialidad a la era digital
La revolución digital y el desarrollo del ciberespacio han vuelto obsoleto el concepto tradicional de territorialidad en el derecho tributario. Actualmente, las empresas multinacionales pueden comerciar y prestar servicios de forma masiva en diversos países sin necesidad de mantener una presencia…
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Criptoactivos y evasión fiscal: una propuesta para la convergencia entre transparencia tributaria y cooperación penal global
El trabajo analiza cómo la ausencia de un marco global coherente para la regulación y supervisión de los criptoactivos genera fragmentación normativa y déficits de información que pueden favorecer la evasión y el fraude fiscal transfronterizos. Esta situación exige una respuesta internacional…
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Canon por uso del espectro radioeléctrico: ¿tributo o contraprestación económica? Un análisis de la potestad tributaria en las retribuciones que exige el Estado peruano por el uso de los recursos naturales
El objetivo de este artículo es analizar la naturaleza jurídica del canon por el uso del espectro radioeléctrico en el Perú, obligación que es exigida por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones a los operadores de servicios de telecomunicaciones. A partir de un análisis dogmático, normativo…
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Impuestos blockchain: la mutación del principio de capacidad contributiva en la era de la fiscalidad algorítmica
El presente trabajo examina, desde una perspectiva dogmático constitucional y con particular atención en el ordenamiento peruano, el impacto prospectivo de la tecnología blockchain sobre el principio de capacidad contributiva. Se sostiene que la ejecución automatizada de obligaciones tributarias…
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Los influencers y el impuesto a la renta: un análisis de los tipos de rentas que generan los influencers por la promoción de bienes y servicios en redes sociales
En las redes sociales, los influencers se han consolidado como personas capaces de impactar en la forma en que los seguidores conocen y adquieren bienes o servicios. Como contraprestación por la promoción que realizan a través de sus redes sociales, perciben una retribución en dinero o en especie…
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La presunción de enajenación indirecta de acciones por emisión de acciones subvaluadas: una revisión crítica del tercer escenario
El régimen de enajenación indirecta de acciones en el Perú incorpora una presunción de enajenación indirecta aplicable a la emisión y colocación de acciones o participaciones por debajo de su valor de mercado (Tercer Escenario). Si bien dicha presunción fue concebida como una cláusula antielusiva…
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Entre dos mundos: la ficción de adquisición en la sucesión indivisa y su impacto en la determinación del impuesto a la renta por ganancia de capital en la enajenación de inmuebles
El presente artículo analiza el tratamiento tributario de la sucesión indivisa en el Perú, con especial énfasis en la determinación de la ganancia de capital derivada de la enajenación de bienes inmuebles adquiridos por causa de muerte. A partir de un análisis dogmático, normativo y jurisprudencial…
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Ley General de Aduanas (Decreto Legislativo 1053): cambios estructurales en el sistema aduanero y agenda pendiente
La Ley General de Aduanas ha experimentado reformas estructurales orientadas a equilibrar el control aduanero con la facilitación del comercio, y a adecuar el sistema peruano a los estándares internacionales. El artículo analiza los cambios introducidos por los Decretos Legislativos 1053 y 1433…
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Judicialización de las reclamaciones en materia tributaria
En esta mesa redonda se examina la creciente judicialización de las reclamaciones tributarias y las razones por las cuales los conflictos –que habitualmente se resolvían en la vía administrativa– terminan hoy siendo resueltos por el Poder Judicial. Asimismo, se estudia la función que desempeñan la…
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Tributación internacional: entre la recaudación, la soberanía y la gobernanza global
En los últimos años, la tributación internacional ha cobrado mayor protagonismo como consecuencia de la competencia fiscal entre los Estados, de los estándares de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, y por el cada vez más frecuente uso de mecanismos tributarios de alcance…
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Tax avoidance, enforcement, and compliance: contemporary challenges for tax administrations
In recent years, tax law has faced growing challenges arising from the increasing complexity of global economic transactions, the expansion of international anti-avoidance standards, and the pressure on tax administrations to secure revenue. These developments have called into question the balance…
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